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2026/02/02 房子先賣、錢先領？過世前 2 年這樣做最危險

不是過世那一刻才開始算，
國稅局真正盯的是「過世前 2 年」的資產異動

很多家庭在面對長輩重病或年紀漸長時，心裡都會浮現一個念頭：
「是不是先把房子賣掉、錢領出來，就可以少繳一點遺產稅？」

這個想法很常見，但在現在的稅務實務中，風險其實非常高。

因為國稅局真正關注的，
從來不是只有「過世當下」，
而是過世前 2 年內的所有重大資產變動。

這 2 年，被視為最敏感、也最容易被查核的期間。

國稅局怎麼知道？

不是你說了算，是「資料本來就在那裡」

很多人以為，只要自己沒有主動申報，國稅局就不一定查得到。
但實際上，現在的稅務查核早已不是「人工比對」，而是資料系統交叉分析。

只要在過世前 2 年內出現以下狀況，都可能被系統標示出來：

📌「房屋買賣或所有權移轉
📌「銀行帳戶短期內大量提領或轉帳
📌「存款明顯減少，卻無合理消費軌跡

這些資料，不需要檢舉，也不需要抽查，在系統畫面上就是一條條清楚的紀錄。

【案例】

重病期間賣房、錢進帳了，最後卻全被算回遺產

阿明的父親 78 歲，兩年前因為癌症反覆住院。
在病情惡化期間，家人擔心之後遺產稅負擔太重，決定先把名下唯一一間市區公寓出售，房款約 1,800 萬元，直接匯入父親帳戶。

半年後父親過世，家屬在申報遺產稅時，只申報帳戶中剩餘的 300 多萬元，其餘金額則主張已用於醫療、看護與生活開銷。

但國稅局查核時發現三個問題：
1️⃣ 賣房時間點，正好落在過世前 1 年內
2️⃣ 當時父親長期住院，病歷顯示意識狀況不穩定
3️⃣ 多筆資金流向無法提出完整收據或明確用途說明

最後結果是：
👉 國稅局認定該筆房款屬於「可支配能力存疑的資產處分」
👉 未能證明的金額，全數被併回遺產總額
👉 除了補稅，還被裁罰

家屬不但沒有省到稅，反而承受更大的金錢與心理壓力。

為什麼「過世前 2 年」特別危險？

關鍵不在於「有沒有賣、有沒有領」，
而在於 時間點＋合理性＋可證明性。

在過世前 2 年內，
只要出現「與一般生活狀態不相符」的資產變動，
國稅局就會要求繼承人負舉證責任。

一旦說不清楚，就很容易被推定為：
👉 變相移轉財產、規避遺產稅

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我的觀點｜重點整理給大家

📌 不是快過世才會被查，而是過世前 2 年就已經在雷達裡
📌 現在的國稅局不是「懷疑才調資料」，而是「資料本來就已經存在」
📌 錢先領、房先賣，從來不等於安全
📌 家屬事後補說明，往往來不及、也說不完整
📌 真正穩妥的方式，只有一種：
提前規劃、合法安排、文件完整，而不是臨時動資產

我常提醒客戶一句話：
👉 稅務不是在賭運氣，而是在看你能不能被合理解釋。

如果你或家人正面臨這樣的階段，
與其事後承擔風險，不如事前把路走對。

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